Что такое траст? Виды трастов ️Feod Group

При отсутствии выгодополучателей налоговым органам некому предъявлять претензии, если активы не были задекларированы. Это один из лучших вариантов для защиты имущества от посягательств. Длительное время в законодательстве РФ с момента распада СССР и исторически в России не существовало такой юридической формы как траст. По причинам гибких и совершенных норм англосаксонского права и правоприменительной (судебной) практики в ряде оффшорных юрисдикций, в которых люди привыкли создавать компании и трасты. Факты несовершенства российской судебно-правовой системы, регулирования и очень медленного реформирования целых разделов российского права в новейшей истории России толкали создавать компании и трасты за пределами РФ. Вопросы передачи имущества в наследство, решения споров в суде и налогообложения давали и дают по сей день значительные преимущества наработанной практике англосаксонской системы права, применяемой, в том числе, в обширном списке что такое траст офшорных юрисдикций.

Схема взаимодействия сторон траста

Траст (англ. Trust) – это инструмент налогового планирования, защиты активов и их передачи по наследству. Форекс-компании рекламируют очень высокую доходность спекулятивной торговли и рост числа клиентов, передавших свои активы в доверительное управление[5]. Компании стали предлагать специализированные виды счетов, которые технически значительно упрощают процедуру как передачи средств в управление, так и возврата средств (см. ПАММ-счёт).

История возникновения и развития трастов

• Форекс-компании рекламируют очень высокую доходность спекулятивной торговли и рост числа клиентов, передавших свои активы в доверительное управление[5].
• Благодаря отсутствию имен дискреционный траст идеально подходит для, защиты активов, ведь при отсутствии персональных данных кредиторам гораздо сложнее обосновать свои претензии.
• Несмотря на то, что траст является соглашением, а не юридическим лицом, большинство стран, имеющих трастовое законодательство, рассматривают траст как отдельный субъект права.
• Доверительный управляющий, в свою очередь, как только активы передаются в слепой траст, может свободно покупать и продавать активы в соответствии с предоставленными трастовым соглашением мандатами.
• Цель может быть конкретной (например, “владение акциями компании АБB”) или общей (например, “сохранение исторического наследия”).

Международный траст предоставляет ряд налоговых преимущества и является признанным инструментом налогового планирования. При построении правильной структуры с участием траста можно избежать налога на наследство и минимизировать налоговые обязательства по налогу на прибыль или прирост капитала. Письмо-волеизъявление (англ. Letter of Wishes) – вспомогательный документ, который Учредитель (или Попечитель) может направлять Доверительному собственнику. В письме содержатся рекомендации о том, как поступать с активами траста.

Структура и участники международного траста

Письмо-волеизъявление не должно носить обязательный характер, иначе траст может быть признан фиктивным. В трасте есть еще один обязательный элемент – активы, составляющие предмет траста (англ. Trust Property или Trust Assets). Из этого списка следует, что полномочия Попечителя могут быть очень обширными.

В данной статье будут рассмотрены наиболее практироориентированные виды, которые могут быть использованы собственниками имущества в различных целях. Существует множество правовых категорий, неизвестных или малоизвестных национальному праву. И одной из таких категорий является «траст», аналогом которого с оговорками можно назвать институт доверительного управления в российском праве.

В составе Феод Групп западные адвокаты, трастовые управляющие, аккредитованные инвестиционные фидуциары, специалисты по международному налоговому планированию. В случае возникновения вопросов по трасту, выбору его юрисдикции, просьба писать на почту Поэтому, формулируя объем полномочий Попечителя, следует учитывать особенности законодательства страны создания траста и страны резидентности Попечителя.

Слепой траст популярен в США и создается с целью избежания конфликта интересов связанных, например, с профессиональной/политической деятельностью учредителя. В таком трасте учредитель и бенефициары не участвуют в управлении, контроле или принятии решений. Трастовый управляющий имеет право по своему усмотрению определять размер дохода бенефициаров и порядок его получения. Учредитель только с помощью письма-волеизъявления может рекомендовать Трасти назначить конкретных бенефициаров и доли распределения активов траста. Право собственности на активы передается Доверительному управляющему, а право получать доход от этих активов имеет бенефициар или бенефициары.

Если траст отзывный, то его Учредитель может в любой момент вернуть себе переданные активы. Такой траст обычно бесполезен, потому что суд может признать его фиктивным. Если же траст безотзывный, то изъять из него активы Учредитель не сможет. С практической точки зрения, важно не название этой должности, а объем полномочий, который закреплен за Попечителем в трастовом договоре. Траст это детище англо-саксонской правовой системы, Жителям Украины и других постсоветских стран понять механизм его действия непросто.

Поэтому целевой траст предоставляет обширные возможности для налогового планирования и защиты активов. В целевых трастах также можно назначать Попечителя, главной функцией которого будет обращение в суд против Доверительного собственника в случае нарушения им своих обязанностей по трастовому договору (в бенефициарных трастах таким правом наделены Бенефициары). Необязательным, но допустимым элементом трастового фонда является попечитель. Его назначает учредитель и наделяет определенным объемом полномочий.

Передавая в таком случае своё имущество в доверительное управление, человек не отчуждает его и не учреждает траст, а лишь становится доверителем. Имущество в доверительном управлении не считается выбывшим из собственности доверителя — например, оно может участвовать в погашении его обязательств. Недавно оффшорные юрисдикции стали развивать особую форму траста – целевой траст (англ. Purpose Trust). Такой целью может быть, например, владение акциями оффшорной компании.

Передача средств в доверительное управление Форекс-компаниям или частным трейдерам вообще противоречит российскому законодательству, так как зачастую ни компании, ни трейдеры не имеют лицензий на право осуществлять доверительное управление. 1013 не допускает доверительного управления исключительно денежными средствами, кроме законодательно предусмотренных случаев. По состоянию на 2010 год право управления денежными средствами имеют ПИФы и банки, имеющие соответствующие лицензии. При этом они не могут привлекать какие-либо кредиты под залог имущества, находящегося в управлении, в том числе с использованием механизмов маржинальной торговли.

Фиксированный траст — это форма договорных отношений, при которой доверитель не имеет права распределять доходы траста бенефициарам по своему собственному усмотрению. Распределение доходов и активов происходит на основании четких инструкций Учредителя и перечисляется определённому бенефициару в течение заранее установленного периода времени. При основании такого фонда у учредителя сохраняется право вернуть свои активы, переданные доверительному собственнику. Если в договоре обнаружен такой пункт, у суда есть основание признать структуру фиктивной. Согласно действующим нормам, юрлицо должно иметь устав, утвержденный учредителями и акционерами. Управление активами, переданное доверительному собственнику в рамках трастового договора, осуществляется исключительно во благо бенефициара или группы выгодополучателей.

Такая форма имущественных договорных отношений востребована не только обеспеченными людьми, но и представителями других социальных групп. Это в первую очередь обусловлено четким и прогнозируемым законодательством, которое повышает доверие к подобному правовому механизму. В частности, многие иностранцы используют передачу имущества в траст вместо традиционного завещания, чтобы освободить своих наследников от уплаты налога на наследование.

При создании трастового фонда может быть один бенефициар или целая группа. Бенефициаром является лицо, которое получает выгоду от управления активами или сами активы. У бенефициаров есть право требовать от трасти качественного выполнения работы по управлению имуществом.

Доверительный управляющий международного траста является резидентом еще одной страны. Таким образом, каждый элемент траста привязан к отдельному государству. Основной проблемой для желающих основать траст в РФ является отсутствие в законодательстве действующего механизма по признанию траста юрлицом.

Дело в том, что управляющему (попечителю) законодательно запрещены любые залоговые операции с доверенным ему имуществом. Доверительное управление может предполагать возможность инвестирования финансовых активов не только в ценные бумаги, но также в валюты разных стран. Потенциально, доверительное управление может быть выгоднее, чем ПИФ, но отсутствие требований к диверсификации, лицензированию и слишком сильное влияние «человеческого фактора» делает его более рискованным. Хотя на практике управляющим (попечителем) зачастую выступает банк или специально созданная компания, что несколько снижает персонализацию принимаемых решений. Подробнее узнать о трастовых структурах применительно к своей ситуации вы можете, записавшись на бесплатную консультацию к одному из наших экспертов.

IT курсы онлайн от лучших специалистов в своей отросли https://deveducation.com/ .